二、多项选择题(本题型共30题，每小题2分，共60分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1. 目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有()。

A.毛利率法

B.再销售价格法

C.可比非受控价格法

D.成本加成法

E.利润分割法

2. 1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有()。

A.契税

B.遗产税

C.房产税

D.薪给报酬所得税

E.印花税

3. 唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括()。

A.采用“量出制入”原则

B.实物税与货币税并重，并以实物税为主

C.税款分春秋两次缴纳

D.“户税”按十等分摊

E.鳏寡孤独及赤贫者免征

4. 国际税收协定的基本内容主要包括()。

A.税收管辖权

B.避免或消除国际重复征税

C.国际税收抵免制度

D.避免税收歧视

E.加强国际税收合作

5. 下列有关税收规范性文件的说法，正确的有()。

A.税收规范性文件具有适用主体的特定性

B.税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别

C.纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查

D.税收规范性文件具有向前发生效力的特征

E.税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力

6. 下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有()。

A.职能分离制度

B.听证制度

C.表明身份制度

D.回避制度

E.时限制度

7. 下列业务，应当征收增值税的有()。

A.银行销售金银

B.金店销售金条

C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让

D.邮政部门发行报刊

E.电力公司向发电企业收取过网费

8. 下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有()。

A.个体工商户

B.事业单位

C.不经常发生应税行为的企业

D.销售增值税免税产品的企业

E.行政单位

9. 下列行为，属于增值税视同销售的有()。

A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B.将外购的货物抵付员工工资

C.将自产货物作为股利分配给股东

D.将外购的货物用于集体福利

E.将委托加工收回的货物用于个人消费

10. 下列货物，适用13%增值税税率的有()。

A.利用工业余热生产的热水

B.石油液化气

C.饲料添加剂

D.蚊香、驱蚊剂

E.食用盐

11. 纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有()。

A.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

B.再生水

C.以废旧沥青混凝土(用量占生产原料的比重不低于30%)为原料生产的再生沥青混凝土

D.以垃圾为原料生产的电力

E.以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油

12. 在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有()。

A.无法认证

B.纳税人识别号认证不符

C.专用发票代码、号码认证不符

D.密文有误

E.列为失控专用发票

13. 生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有()。

A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

D.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品

E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商

14. 下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有()。

A.用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款

B.境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税

C.商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税

D.以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税

E.境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理

15. 下列消费品，属于消费税征税范围的有()。

A.果木酒

B.药酒

C.调味料酒

D.黄酒

E.复制酒

16. 根据消费税的相关规定，下列说法正确的有()。

A.实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税

B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格

C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税

D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣

E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税

17. 下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有()。

A.白包卷烟

B.进口卷烟

C.手工卷烟

D.雪茄烟

E.未列入国务院批准计划企业生产的卷烟

18. 下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有()。

A.金店销售金银饰品在销售环节纳税

B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税

C.白酒在生产环节和批发环节纳税

D.销售珍珠饰品在零售环节纳税

E.成品油税费改革后，在零售环节纳税

19. 下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

A.纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天

B.纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天

C.纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天

D.纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天

E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天

20. 某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元;将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。

A.该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元

B.2010年10月该企业应退增值税120万元

C.该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元

D.2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元

E.2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元

21. 下列关于营业税计算的说法，正确的有()。

A.某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万元

B.某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元

C.某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元

D.某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1.38万元

E.某航空公司取得客运收人9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元

22. 根据营业税相关规定，下列说法正确的有()。

A.纳税人自建建筑物自用，不征收营业税

B.人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税

C.保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税

D.对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税

E.纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税

23. 某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元。甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。

A.税务咨询部不用缴纳营业税

B.税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税

C.税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税

D.法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税

E.应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税

24. 下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有()。

A.境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税

B.保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税

C.对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税

D.境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税

E.廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税

25. 下列有关城市维护建设税的说法，正确的有()。

A.某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税

B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳

C.某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚

D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还

E.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行

26. 下列资源税优惠政策，仅适用新疆地区的有()。

A.稠油减征40%

B.三次采油减征30%

C.铁矿石减征60%

D.高凝油减征30%

E.高含硫天然气免征

27. 下列资源，属于资源税征税范围的有()。

A.天然原木，不包括加工的板材

B.天然原油，不包括人造石油

C.固体盐，包括井矿盐

D.铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石

E.天然气，包括煤矿生产的天然气

28. 下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有()。

A.三轮摩托车

B.无轨电车

C.半挂车

D.三轮农用运输车

E.电动自行车

29. 下列车辆，免征车辆购置税的有()。

A.防汛部门专用指挥车

B.森林消防专用指挥车

C.1.6升及以下排量乘用车

D.外国驻华使馆自用车辆

E.回国服务的留学人员用现汇购买的1辆个人自用国产小汽车

30. 如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有()。

A.纳税人可以与海关进行价格磋商

B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒

C.海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法

D.按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格

E.采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格

(责任编辑：宸婧