往期访谈

访谈主题： 进出口税收政策相关问题

访谈时间： 2013年04月19日15:00:00 --17:00:00

访谈嘉宾： 邱职君

王诚华

主持人： 杨炯

访谈摘要： 1、介绍今年珠海市办理出口退税的整体情况； 2、解读近期出台的一些出口退税新政策； 3、解答网友在办理出口退税过程中遇到的问题。 

访谈内容

杨炯[主持]： 各位网友，下午好！

杨炯[主持]： 欢迎大家登陆珠海国税门户网站，参与到我们2013年第4期“在线访谈”节目。

杨炯[主持]： 今天来到我们在线访谈室的嘉宾是：珠海市国家税务局党组成员、副局长邱职君，进出口税收管理科科长王诚华。

杨炯[主持]： 欢迎两位嘉宾的莅临。

杨炯[主持]： 请两位嘉宾和各位网友打个招呼。

邱职君[嘉宾]： 主持人好、各位网友下午好！

王诚华[嘉宾]： 主持人好、各位网友好！

杨炯[主持]： 两位嘉宾将以“进出口税收政策相关问题”为主题。

杨炯[主持]： 介绍今年珠海市办理出口退税的整体情况。

杨炯[主持]： 解读近期出台的一些出口退税新政策。

杨炯[主持]： 解答网友在办理出口退税过程中遇到的问题。

杨炯[主持]： 欢迎广大网民踊跃向我们的嘉宾咨询相关问题。

杨炯[主持]： 邱局，您好！请您先来介绍一下今年我市办理出口退税的整体情况，好吗？

邱职君[嘉宾]： 好的。

邱职君[嘉宾]： 从去年开始我局努力提高审核审批效率，每月办理退税1－2批次。

邱职君[嘉宾]： 生产企业申报后审核无误的，一般一个半月可审核完毕并安排退库。

邱职君[嘉宾]： 今年1－3月我市共办理出口退税10．54亿元。

杨炯[主持]： 你提到珠海市国税局从去年开始努力提高出口退税审核审批的效率，我想这样肯定会更加有效地去扶持出口企业。

杨炯[主持]： 你们究竟是采取了什么具体的措施去为这些出口企业服务的？

邱职君[嘉宾]： 一是，清理以前年度出口结转未审核通过的外贸企业申报出口退税。

邱职君[嘉宾]： 二是，实行A类生产型出口企业管理，优先受理、审核A类出口企业退（免）税申报，并可凭比对无误的报关单等电子信息办理退税。

邱职君[嘉宾]： 三是，切实提高出口退税发函质量和效率，对经审核或评估发现有疑点的出口货物，主管基层局可直接向货源地主管税务机关发函协查。

邱职君[嘉宾]： 四是，强化出口退税办理情况通报制度，对全市各基层局出口退税审核通过率进行考核通报。

邱职君[嘉宾]： 五是，解决保税区出口企业因出境备案电子信息缺失，而造成出口货物免抵退税无法正常办理的难题。

杨炯[主持]： 王科，您好！

王诚华[嘉宾]： 主持人好！

杨炯[主持]： 记得我们在去年的访谈中提到了国家出台的39号文和24号公告，这两份文的出台对减轻企业负担和扶持出口企业起到了积极作用，今年还有一些类似的新政出台吗？

王诚华[嘉宾]： 有。今年三月国家税务总局出台了《〈关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（2013年第12号公告），进一步规范了出口退（免）税管理，细化和完善了24号公告的部分规定。

杨炯[主持]： 请您给我们大家介绍一下12号公告的主要内容吧。

王诚华[嘉宾]： 好的。12号公告将生产企业已申报免抵退税，但发生退运或改为实行免税或征税的处理方式；修改了生产企业进料加工出口货物免抵退税申报和手册核销的相关规定；进一步明确了办理退（免）税和免税申报的时限；增加了防范骗取出口退（免）税的有关管理规定等。

杨炯[主持]： 近期在出口退税申报方面，企业应该注意一些什么问题？

王诚华[嘉宾]： 实行免抵退税的生产企业和实行免退税的外贸企业2012年出口的货物，申报期限截止到4月18日，因此税务机关目前已不再受理2012年出口货物的免抵退税和免退税申报。如果仍有未申报的出口货物，可在5月增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。关于申报期限的具体要求可在珠海国税网站上查询（进入政务公开—通知公告—最新通知）。

杨炯[主持]： 谢谢两位嘉宾。

杨炯[主持]： 网友已向我们的嘉宾提出了问题，请两位嘉宾回复网友的问题。

Whhjhj 问题: 我公司不小心丢失出口货物报关单，海关要求提供税局出具的证明，应如何办理

邱职君 回答: 根据国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（2012年第24号）第十条第四项的有关规定，丢失出口货物报关单的，出口企业应向主管税务机关申请开具《补办出口报关单证明》。 申请开具《补办出口报关单证明》时，应填报《补办出口货物报关单申请表》，提供正式申报电子数据及下列资料： （一）出口货物报关单（其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面）； （二）主管税务机关要求报送的其他资料。

berry 问题: 我们有一张2012年6月19日的进口海关增值税专用缴款书，比对不通过，在次月已经提交申请给专管员，但是到现在没有抵扣成功；原因是：我们这张票是广州海关报关的，珠海这边的税局一直都没有收到广州稽查局的信息，告诉我们只能继续等待．　　请问除了继续等待，还有更好的解决办法吗？ 

王诚华 回答: 我们今天是出口退税方面税收政策的在线访谈。您的问题应该向货劳科咨询，咨询电话是3216086，或将您的联系方式告诉我们。我们将您的问题转给货劳科答复。 

44040166648059X 问题: 新的公告，对出口应税服务（国际海运的免抵退）有变化吗？

邱职君 回答: 请问您所说的“新的公告”是否指2013年第12号公告？2013年第12号公告没有涉及营改增的业务。

440401062108420 问题: 两位领导好。首先要感谢国税进出口科和直属分局对企业的大力扶持。我公司是新成立的外贸企业，成立时正赶上过年，　注册登记一直拖到2月26日。2月27日委托报关行出口，　3月1日被认定为一般纳税人。　现在报关单的出口日期是2月26日。　能否给我公司退税，　非常感谢 

王诚华 回答: 可以按规定进行出口退税申报．

berry 问题: berry　的电话3627***，麻烦将我的问题转给货劳科，谢谢 

王诚华 回答: 好的。我们已经记录了您的问题和电话，会尽快转给货劳科，请您等待回复。 

蓝松 问题: 2013年12号公告，将以前放宽的备案单证又重新做为退税与否的条件，由于各地海关和各监管仓处理单证的程序不同，有些单证，企业确实难于取得，像这种情况，是否有什么更好的解决办法？ 

邱职君 回答: 根据2013年12号公告规定，出口企业或其他单位未按规定进行单证备案的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。关于您说的这个情况，请尽量与相关部门沟通协调，如确实无法取得某些单证，请将具体情况向主管税务机关反映。

440401062108420 问题: 王科您好，　实在是太感谢您和国税局对我们新办企业的扶持。但我公司被认定一般纳税人是3月1日，　退免税资格由小规模纳税人到一般纳税人的变更是3月13日。出口报关单的日期是2月27日，　您刚才回复可以退税，　是否需要找直属分局和市局特批呢？具体手续怎么办理呢？ 

王诚华 回答: 我刚才说的是按规定申报，并不是可以办理退税。如果你公司出口时（以出口报关单上的出口日期为准）是小规模纳税人，只能申报免税。认定一般纳税人后出口的货物，才可以按规定申报免退税。

珠海优力创工贸有限公司 问题: 请问，根据《国家税务总局公告2013年第12号》文中的一个重点（出口货物报关单上的出口日期早于申报退税匹配的进货凭证上所列货物的发货时间（供货企业发货时间）或生产企业自产货物发货时间）．这个是指增值税开票时间早于报关出口日吗，因为在网络上查阅资料，有的局说是，有的局说不是 

王诚华 回答: 发货日期不仅限于增值税专用发票上的开具时间，以供货企业的实际发货日期为准，可提供相关凭证。 

berry 问题: 关于2012年出口货物申报期限截止时间为4月18日，对那些已经申报了，但是还没有退税的企业有影响吗？我们2012年1月份的退税还没有退回来．

王诚华 回答: 没有影响。

蓝松 问题: 外贸企业在出口货物时，是直接从采购方的工厂拖柜出口，并无仓库收货这一程序（因此就无送货单这一凭证），由于合同中确认销售的时间为商品出口后月结45天，因此，在供应商确认销售开具发票是晚于真实出口的时间的，供应商为进行账务处理，他们可能会是在确认销售开具发票的同时制作出仓单，因此，此出仓单的送货时间会晚于出口报关申报日期，因些，公告第九条中的第七款中规定的事项，作为企业来说，感觉税局太过于纠结在这些日期上面了，应该实质重于形式才对，不知道各位领导有何更好的方法来解决这些问题呢？ 

邱职君 回答: 根据2013年12号公告第五条第（九）款第7项的规定，出口货物报关单上的出口日期早于申报退税匹配的进货凭证上所列货物的发货时间或生产企业自产货物发货时间的，适用增值税征税政策。您所说的供应商在开具发票的同时制作出仓单，这一做法不妥，应在货物发出的时候制作出仓单。发货日期不仅限于增值税专用发票上的开具时间，以供货企业的实际发货日期为准，可提供相关凭证。

蓝松 问题: 请王科长解答一下：生产企业由于生产条件的限制，从外地购入某些商品，以生产企业的名义出口后，在申报免抵退税时，要做些什么相应的备案或申请呢？ 

王诚华 回答: 需要看你公司购进出口的货物是否属于视同自产产品，具体规定可以查阅财税［2012］39号文件。如果属于视同自产产品的，在申报免抵退税时需提供相关资料。 

440401062108420 问题: 我公司是外贸企业，　因为特殊原因，　委托广州一家进出口公司代理出口。　请问：1．出口发票是广州公司开具给国外客户的吗？2．我公司是否可以直接收汇呢 

王诚华 回答: 出口发票可以由广州公司开具给国外客户。关于收汇政策可向外管局咨询。

440401062108420 问题: 现在广州公司说他的出口发票不是开给外商，　而是开给我公司。请教对否。 

王诚华 回答: 出口发票须开给外商，不能开给贵公司。

蓝松 问题: 再就是有关公告第九项中第9条出口货物报关单上的重量与出口运输单据载明的重量不符，因为企业报关时有些货物的重量受某些条件的限制可能不是那么精确，但，出口报关后，装货运输单据上的重量可能更精确些，这些小小的误差，按理应该是可以稍作忽略的 

邱职君 回答: 根据2013年12号公告第五条第（九）款第9项的规定，出口货物报关单上的商品名称、数量、重量与出口运输单据载明的不符，适用增值税征税政策，但数量、重量属合理损益的除外。

珠海横琴新区中金镁业发展有限公司 问题: 主持人好，我公司预备开展出口业务，由于运费的问题，想在离购货方较近的港口出口，请问这种做法可以吗？谢谢！ 

邱职君 回答: 可以的。 

440401062108420 问题: 工厂出货直接通过口岸报关出口，根据合同，　第二个月我公司付款，　付款后工厂开专票给我公司，当然专票的时间比报关单上的晚 

王诚华 回答: 发货日期不仅限于增值税专用发票上的开具时间，以供货企业的实际发货日期为准，可提供相关凭证。 

蓝松 问题: 2013年12号公告，让企业的财务人员真的很难做了，不仅要把自己手头上的工作做好，还得去每一家供应商沟通这些细枝末叶，真的很难做哦！ 

邱职君 回答: 你们的难处我们十分理解，但还是请您严格按照文件的相关规定执行。 

440401062108420 问题: 但广州公司的理由是，　我们只是委托他代理出口，　他不直接和外商发生关系。

王诚华 回答: 出口发票的开具可以由受托方开具，也可以由委托方开具。

440404669870366 问题: 请问月末异地报关出口的货物，在申报日期的所属期因出口日期在电子口岸查询不到，实际情况有可能是当月出口，也可能是次月出口，是否可以暂时不申报，如已申报，正式出口日期在次月的，次月申报时是否一定要先冲销按申报日期的数据后再按正式出口日期来申报？ 

王诚华 回答: 根据12号公告第二条第（七）款的规定，出口企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报．生产企业还需办理免抵退税相关申报。如果已申报录入的出口日期在次月发现有误的，应对上月数据做负数冲销后，再录入正确的申报数据。

珠海横琴新区中金镁业发展有限公司 问题: 在异地报关出口有哪些问题需要我们注意吗？ 

邱职君 回答: 异地报关出口需注意，及时取得出口退税相关单证，同时需在中国电子口岸提交报关单信息。 

440401727085447 问题: 领导好！我公司现收到海关开具的《进口增值税专用缴款书》，我司在稽核时，发现纸质的缴款书与电子口岸上传的日期不一致，稽核结果是：日期不一致，现在我们该怎么做。谢谢！

邱职君 回答: 我们今天是出口退税方面税收政策的在线访谈。您的问题应该向货劳科咨询，咨询电话是3216086，或将您的联系方式告诉我们，我们将您的问题转给货劳科答复。

珠海经济特区顺发实业公司 问题: 您好！我想问一下：公司已经歇业，能否不用申报增值税和所得税

邱职君 回答: 我们今天是出口退税方面税收政策的在线访谈。您的问题应该向货劳科（3216086）和所得税科（3216063）咨询，或将您的联系方式告诉我们。我们将您的问题转给有关科室答复。

zhbls 问题: 您好，根据一开始邱局所说的，从去年开始就提高退税的审核审批效率，如果审核无误的，一般会在一个半月可审核完毕并安排退税，但是我司从2012年11月份开始到本月申报的退税到现在都还没有退下来 

王诚华 回答: 贵公司可向主管税务局咨询已申报未退税的原因。若有疑问，可将具体情况向我科反映。

440401062108420 问题: 1．运输公司珠海工厂到口岸的国内货运费用开的是3％的专票，　请问我公司可以退税吗？适用退税率是多少？ 2．广州公司收我公司委托出口的代理费用是13％的专票，　请问是否可以退税 

王诚华 回答: 请问你公司是生产企业，还是外贸企业？ 

440401062108420 问题: 因为每天都要出口，　所以珠海海关特批企业每个月集中报关一次。现在工厂同意没有收到货款之前给我公司开具专票，　如果开具专票的时间早于出口报关单的话，　我们是否就安全退税了？

邱职君 回答: 发货日期不仅限于增值税专用发票上的开具时间，以供货企业的实际发货日期为准，可提供相关凭证。 

外贸 问题: 我想问下2013年12号文，发货时间要早于出口时间，指的是发货单还是增值税发票的开票时间？ 

邱职君 回答: 发货日期不仅限于增值税专用发票上的开具时间，以供货企业的实际发货日期为准，可提供相关凭证。 
440401062108420 问题: 我公司是外贸企业 
王诚华 回答: 不可以退税．
440401062108420 问题: 退税的对象是出口货物劳务，我想请问工厂按照我的图纸生产出的产品出口可以退税吗？ 

邱职君 回答: 符合出口退税政策规定的可以办理出口退税。

鲁礼梅 问题: 你好！请问如果视同自产产品，需向主管税务机关提供哪些资料！

王诚华 回答: 若符合视同自产产品条件的，贵公司需向主管税务机关提供以下资料：《生产企业视同自产产品申报审批表》及符合视同自产产品条件的相关证明材料。不同类型的视同自产产品，需提供不同的相关资料的。具体可向主管税务机关咨询。 

DE 问题: 您好！上月海关商品码升级后，做出口退税申报系统时，录入的海关编码位数有些会与报关单上的位数不同，请问是否很长一段时间都这样？什么时候会改善？ [

邱职君 回答: 会存在您所说的这种情况，这是海关与税务部门系统之间的问题，给您造成的不便，深感歉意。 

440401062108420 问题: 开给外商的出口发票可否不使用金税公司的软件，不购买税务局的发票自行开具。

王诚华 回答: 你公司应按规定向税务机关领购使用出口发票。

440401062108420 问题: 为什么呢？ 

王诚华 回答: 根据规定，外贸企业出口退税是退还出口货物的相应进项税额，该部分运费和代理费所含的税金，不属于退税范围。　　

440404669870366 问题: 我司有一笔2011年11月2日出口的报关单，一直以来到现在税局预审反馈都没有信息，纸质的出口退税联已于12年1月做了收齐上交税局，并在当月提交了电子版和纸质的无海关报关单电子信息疑点表给税局，税局说会把此信息一并提交市局，由市局再提交给海关，由海关发送信息。之后的几个月都向税局询问此事，答复说很多企业都这样，不用担心。这个月再次询问再次发送电子信息疑点表给税局，不知道能否通知到海关发送信息？ 本月我司报关人员向海关咨询此事，海关说要让我司写个书面说明为什么这么久不问这事？

邱职君 回答: 请直接与市局进出口税收管理科联系，咨询电话：3216130。

邱职君 追加回复: 请您留下联系电话，我们将派专人负责跟进您的问题。

珠海市竞争电子科技有限公司 问题: 你好，请问是否当月出口的一定要在当月申报，如果我是4月30号开的发票但不知是否当天有没有出口，可以在下月申报吗？

王诚华 回答: 可以不用在当月申报。根据相关规定，出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报。

440401729215786 问题: 您好，我还是想问2013年12号公告第9条出口货物报关单上的重量与出口运输单据载的重量不符的问题，因为在报关时会是根据工厂提供的重量尺寸件数来做报关文件，而提单等运输单据是船公司按照他们实际称量的重量尺寸出据的单据，所以会有和报关单的重量有些误差的情况出现，这种情况要是征税，那企业还是很难做的。

王诚华 回答: 文件规定数量、重量属合理损溢的除外。建议你公司与相关单位协调好，尽量避免类似情况发生。
440401062108420 问题: 感谢各位领导。　希望以后多多开展这类访谈

邱职君 回答: 谢谢您的鼓励与支持！我们将继续努力，为纳税人提供优质服务。 

440404669870366 问题: 普乐美黄小姐：7725***、13652244*** 

邱职君 回答: 好的，我们已经记录下您的问题与联系电话，请等候回复。

杨炯[主持]： 由于时间关系，我们今天的访谈到此结束。

杨炯[主持]： 感谢各位网友的参与，也感谢两位嘉宾的解答。

杨炯[主持]： 我们下期访谈再见！