访谈主题： 营业税改征增值税业务访谈

　　访谈时间： 2013年05月24日10:00:00 --11:00:00

　　访谈嘉宾： 佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长

　　主持人： 小靖

　　访谈摘要： 佛山市实施营业税改征增值税试点接近半年，总体运行良好，绝大多数试点纳税人税负减轻，纳税遵从度逐步提高，为便于佛山市试点纳税人了解最新政策动态，佛山市国税局特举办本次在线访谈，并接受纳税人的咨询。

　　访谈内容

　　小靖[主持]： 各位网友，大家好！这里是佛山国税网上在线访谈室，欢迎参与今天的访谈活动。[10:03:00]

　　小靖[主持]： 佛山市从去年11月1日开始“营改增”试点至今有半年了，各界都很关心这项改革工作的实施效果。因此，今天我们请来了佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长，就佛山市纳入　“营改增”试点后的热点问题与各位网友进行交流，欢迎网民踊跃参加。[10:03:51]

　　小靖[主持]： 王科长，您好！[10:04:18]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 主持人好，各位网友大家好！很高兴来到网上在线访谈室，和大家进行在线交流。[10:04:31]

　　小靖[主持]： 王科长，我知道佛山市“营改增”的试点工作是从去年8月份开始启动的，自去年下半年以来，佛山市国税系统做了大量的培训与宣传工作，今天的“营改增”专题网上访谈也已经是第三期了。[10:06:22]

　　小靖[主持]： 我还了解到，国务院近期决定，“营改增”试点还将在地区和行业范围上进一步扩展，您能给我们解释一下，为什么国家这么重视“营改增”呢？[10:07:56]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 确实如此，这次的“营改增”改革其实是对增值税制度的逐步完善，2009年的增值税转型改革，已将生产型增值税改为消费型增值税，此次实施“营改增”，就是使增值税覆盖生产和服务的全部环节，解决营业税重复征税的问题。[10:08:12]

　　小靖[主持]： 我知道了，随着“营改增”试点的不断深入，将使重复征税成为历史。那么，目前阶段，佛山市“营改增”试点实施半年了，您能介绍一下试点的基本情况和成效吗？[10:09:44]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 好的，我想从三个方面来介绍。[10:10:50]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 第一，是试点的总体运行情况，可以说是实现了“10月领购发票，11月正常开票、12月正常申报”的预定目标，试点工作顺利平稳过渡。[10:11:10]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 第二，是试点纳税人的户数和基本结构情况。截至2013年1月31日，佛山市经确认后纳入营改增试点范围的纳税人约有1．5万户，其中一般纳税人和小规模纳税人户数的比例约为15：85，交通运输业纳税人和部分现代服务业纳税人的比例约为1：9。[10:11:40]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 第三，是试点纳税人的税负变化情况。首先，从前三个月的试点情况来看，有95％的试点纳税人的税负是减轻或没有产生变化的，有5％左右的试点纳税人的税负有所增加。[10:11:57]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 其次，所有的试点小规模纳税人，包括众多的个体工商户都获得减税，按原来征收营业税税率5％、现行增值税征收率3％计算，减税的幅度达到40％。[10:15:37]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 再者，原征收增值税的一般纳税人，在实施“营改增”后由于采购的服务可以实现抵扣，也体现了降低税负的效果。[10:15:51]

　　小靖[主持]： 王科，从您的介绍来看，“营改增”取得了很好的效果，但那5％的试点纳税人税负增加了，您怎么看呢？　[10:17:49]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： “营改增”　带来了服务业的发展和制造业的升级，尽管增负对部分纳税人本身来说可能会带来阵痛，但从长远角度来看，还是会对企业的发展前景有利的。[10:19:21]

　　小靖[主持]： 那么，国家对增负的纳税人有没有什么针对性的扶持政策呢？[10:19:53]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 有的。为了平衡有序地推进“营改增”试点改革，在交通运输业和部分现代服务业实施营改增试点期间，财政部门根据财政承受能力和不同行业发展特点，为保障改革试点行业总体税负不增加或略有下降，专门设置了“营改增”试点改革过渡性财政扶持资金用于专项补助。[10:21:43]

　　小靖[主持]： 财政的这项专项资金的扶持对象具体是什么纳税人呢？[10:22:26]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 佛山市的财政扶持对象是指在营改增试点实施以后，在一个纳税年度内，按照新税制（即营改增试点政策）规定缴纳的增值税比按旧税制（即原营业税政策）规定计算的营业税月平均增加1万元以上（含1万元）的佛山市试点企业。[10:23:50]

　　小靖[主持]： 纳税人应该去哪里申请办理财政扶持呢？[10:24:43]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 顺德区的试点纳税人可以向顺德区财政部门提交申请，除顺德区以外的其他各区的试点纳税人可向主管国税分局提交申请。纳税人可按季度申请，申请的财政扶持资金较小的也可按半年或年度申请。具体以财政部门制发文件为准。[10:26:26]

　　小靖[主持]： 纳税人要提交哪些申请资料呢？[10:27:01]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 符合申报条件的试点企业申报财政扶持资金时需递交《关于营改增财政扶持资金的申请》、季度内逐月的《营业税改征增值税试点企业税负变化申报表》、相关证照复印件、财务报表等，相关材料的电子文档可到佛山市财政局网站“营改增试点”专栏中下载。[10:27:41]

　　小靖[主持]： 如此看来，这项政策确实体现了对“营改增”企业的扶持，有助于企业更好地发展。[10:29:20]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 是的，“营改增”效果的实现，是因为我们贯彻了李克强总理始终强调的原则，那就是“让利益相关方最大限度地共享改革成果”。正因如此，我们对下一步“营改增”扩围的顺利实施和取得成效是有信心的。[10:31:33]

　　小靖[主持]： 上个月召开的国务院常务会议已经决定，今年的“营改增”试点将扩大到全国范围，王科长，请问这次扩围同去年改革试点相比，又传递出哪些新的信号呢？[10:33:08]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 一是自8月1日起，在剩下的22个省、自治区把“1＋6”行业“营改增”全面推开。这样，增值税抵扣的链条更完整了。[10:33:23]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 二是在全国推行“1＋6”行业升级版的“营改增”，将广播影视的制作、放映和发行也纳入“营改增”范围。这体现了对文化产业发展的支持。[10:33:47]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 三是会选择恰当的时间，将铁路运输和邮电通信等行业纳入“营改增”试点。这将会对解决企业小额增负问题产生非常积极的影响。[10:34:16]

　　小靖[主持]： 王科，“营改增”的扩围，能解决前面所提及的企业税负增加问题吗？[10:35:29]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 其实，“营改增”试点企业出现的税负增加问题，是可以通过四个途径逐步解决的。[10:35:39]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 一是逐步扩大试点的行业和地区范围后，过去抵扣不足的问题就会逐步得到解决。[10:36:54]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 二是“营改增”试点可以促进企业经营方式的转变，由过去的粗放式经营，转变为现代化的精细管理模式，这也会减轻企业的负担。[10:38:02]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 三是随着“营改增”范围的扩大，出口退税制度也将更为完整，不仅是工业企业享受的出口退税力度会加大，原来不征收增值税的服务行业将也能享受到出口退税。[10:38:55]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 四是随着企业的发展壮大，特别是设备的不断更新，企业的抵扣税额也会进一步增加。因此，从长期看，企业税负增加问题是可以逐步解决的。[10:40:04]

　　小靖[主持]： 也就是说，从长远看，全国范围的“营改增”带来的减税效果将会是更加明显的。[10:40:46]

　　小靖[主持]： 王科长，已经有不少网民朋友踊跃提出了问题，接下来我们来回复下网友提问吧。[10:41:22]

　　小英 问题: 王科长：　　　　　　你好！我想咨询关于营改增后，私车公用要办什么手续，租车发票能开具？那车子所发生的费用是否能所得税税前列支？　　 [10:44:07]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长 回答: 一、有形动产租赁属本次营改增应税服务范围，您可到主管国税机关申请代开租赁发票，具体资料如下：　　（1）《代开发票申请表》一式二份；　　（2）个人（收款方）的合法身份证件（原件及复印件）；　　（3）付款方（或接受劳务服务方）对所购物品（或接受劳务服务的项目）出具的书面确认证明（个人小额销售货物或应税劳务收入在200元（不含本数）以下的除外）。书面证明必须载明收款方经营行为（或劳务服务）发生的地点、货物品名（或劳务服务项目）、单价、数量、金额以及单位名称、地址、联系电话和联系人等内容，并加盖单位公章（付款方为个人的，以签章确认）。　　二、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，如发生上述费用您司取得合法凭证的可允许企业所得税税前扣除处理。　　 [10:44:07]

　　小英 问题: 还有车主如果是我公司法人或股东能上你们税所开具租车合同？ [10:45:26]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长 回答: 租车合同是由发生租赁业务双方签订的，具有法律效力则可。 [10:45:26]

　　小悦 问题: 完善网络文化建设费申报，不用上门申报。 [10:56:54]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长 回答: 该建议我局已向上级部门反馈，目前，纳税人暂仍采取上门申报方式办理文化事业建设费申报，由此带来的不便，我局深表歉意。 [10:56:54]

　　安评中心 问题: 请问佛山是否有第二批营改增的纳税人？我单位属于营改增范畴，但没收到通知营改增。 [10:57:46]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长 回答: 地税部门统一移交属于营改增范围的纳税人，已于去年完成相关确认手续并已纳入国税部门征管。纳税人认为自己属于营改增范围的，可到主管国税机关申请，经国地税部门共同确认后，确属营改增范围的可办理国税税务登记等相关手续。 [10:57:46]

　　mini 问题: 纳税人如何查阅营业税改征增值税的相关文件？ [10:58:26]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长 回答: 纳税人可登陆佛山国家税务局网站——政策法规栏目，在标题录入“营业税改征增值税”关键字，即可查询相关文件。 [10:58:26]

　　小鱼 问题: 请问饮食业是否实行营业税改征增值税？ [10:58:59]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长 回答: 目前，营业税改征增值税涉及的行业包括：交通运输业（陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务）、研发和技术服务（研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务）、信息技术服务（软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务）、文化创意服务（设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务）、物流辅助服务（航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务、装卸搬运服务）、有形动产租赁服务（有形动产融资租赁、有形动产经营性租赁）、鉴证咨询服务（认证服务、鉴证服务、咨询服务）。　　　　　　因此，饮食业不包括在营业税改征增值税的范围内。 [10:58:59]

　　佛山市泓铖新能源科技有限公司 问题: 王科长您好！请问现在还只是试行阶段，还没有全面实施吧？实施时会通知我们的吧？大概什么时候全面实施的？担心错过时间。 [11:06:04]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长 回答: 目前，营改增涉及的“1＋6”行业仅在全国部分省市试点实施，今年8月1日起将在全国范围全面推广。全面推广实施的营改增应税服务范围请留意佛山市国家税务局门户网站。 [11:06:04]

　　佛山市非同科技有限公司 问题: “营改增”会促进“诚信纳税”的，对吗 [11:07:01]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长 回答: 诚信纳税是纳税人的义务。纳税人应如实向税务机关反映经营状况，提供准确的税务资料。 [11:07:01]

　　佛山市泓铖新能源科技有限公司 问题: 请问，以自有物业出租为主业的投资管理有限公司属不属于“营改增”的试行范围 [11:07:25]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长 回答: 目前，不动产租赁服务暂未纳入营改增范围。 [11:07:25]

　　小靖[主持]： 王科，今天的访谈主要是对我市“营改增”试点工作进行了前期回顾和下一步工作的通报介绍，也对网民朋友关心的问题进行了回应，希望今后能有机会再次邀请您跟网友们做进一步的交流，解答有关政策问题和实际操作中遇到的问题。[11:07:52]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 我非常乐意经常和网友们交流，期待下一次再相会。[11:08:24]

　　小靖[主持]： 各位网友，今天的访谈到此结束。谢谢王科！谢谢各位网友，再见！[11:08:54]

　　佛山市国家税务局货物和劳务税科王志明副科长[嘉宾]： 再见！[11:09:01]