投资者在进行投资之前，往往需要考虑投资企业的性质，所要投资的行业以及公司的注册地点，为企业设立后的纳税筹划打下良好的基础。企业在设立时，要充分了解不同性质、行业、地区的各种税收优惠政策。
        一、企业性质的选择
       不同性质的企业，享受的税收政策以及税收优惠也分别不同。依据财产组织形式和法律责任权限，企业组织形式通常有3类：个人独资企业、合伙企业和股份公司。而在企业内部，还有总公司、分公司和子公司的划分。
        1．个人独资企业、合伙企业与股份公司的选择
       企业包含个人独资企业、合伙企业以及有限责任公司（股份公司）的形式。我国税法规定，对于个人独资企业、合伙企业，只征收个人所得税，不征企业所得税；对于有限责任公司，企业产生利润后，需要缴纳企业所得税，利润分配给个人股东后，需要按规定代扣代缴个人所得税。
        2．分公司与子公司的选择
       集团公司在设立分支机构进行决策时，会面临分公司与子公司的选择。
       在法律上，分公司不是独立法人，它以总公司名义从事经营活动，包括对外签订各种购销合同、进行各种生产经营活动等；而子公司是一个独立的法人实体，可以按照自己的意愿参与市场经济活动，与母公司相比，它是一个独立的法人。在税收待遇上，分公司所发生的一些行为，具有一定的税收优惠。
       从公司总体利益考虑，分公司纳税有利于子公司，但也并非绝对。子公司若设立在低税地区或者免税地区，或者具有免税项目，则子公司可以获得免税，但若是分公司性质，则不能单独享受优惠政策。
       企业究竟选择分公司还是子公司，应该根据企业实际发生的状况来选择。分公司和子公司的经营风险不同，分公司的经营风险要比子公司的经营风险更大。因为分公司以总公司的名义从事对外活动，如果分公司管理不善，其对外签订的各种合同都由总公司来承担。著名的例子有：英国巴黎银行由于其分支机构——一个期货交易部经营出现大量亏空，最后由银行承担后果，导致拥有几百年历史的银行在一夜之间也随之被迫倒闭了。设立分公司会给总公司节税，但其带来的经营风险与之并存，因此企业需要在税收利益和风险之间仔细权衡，进行分支机构性质的选择。
        3．投资合作伙伴的选择
不同的合作伙伴，对于纳税具有不同的影响，这是因为针对不同的合作伙伴，我国税法具有不同的税收优惠政策规定。中国人与中国人合作为一般的有限责任公司；如果投资伙伴是外国人或者港澳台同胞，那么合作组建企业的性质就是中外合资企业。若再进行生产，则公司是生产型外商投资企业，可以享受大量针对生产型外商投资企业的优惠政策。
       因此，如果条件具备，可以组建生产型外商投资企业，那么在选择合作伙伴时，应尽量寻求与外国人或与港澳台同胞进行合作，充分享受外商投资的优惠政策。
        二、投资方向的选择
       确立企业的性质之后，投资者应考虑企业运营的内容。企业的投资方向也会影响到纳税，通过对投资行业的选择达到节税效果的纳税筹划称作投资产业节税法。
        1．新兴行业的优惠
       目前，我国对于不同所有制企业、不同地区企业、不同的行业有不同的税收优惠政策。国家为鼓励某些产业发展，制订了产业优惠政策，例如，我国对于新办的第三产业，一般免收2年的企业所得税。
       第三产业主要是指新办的独立核算的商业、物资业、公用事业、饮食服务业以及咨询业、教育文化等行业。在这些行业中，商业可以获得减免1年税收的优惠政策，咨询业可以获得减免2年税收的优惠政策。如果运用优惠政策得当，就会给企业带来可观的经济效益。

 2．特殊企业的优惠
        我国对于一些特殊的企业有不同的优惠政策：
        对于校办企业实行税收优惠，体现国家科教兴国的战略方针。
        对于福利企业实行税收优惠，免收企业所得税。
       对于利用废水、废气、废渣作为原料进行生产的内资企业，可以享受5年减免征收企业所得税的优惠，这充分体现了国家的可持续发展战略。
        3．了解优惠税收政策
        企业可以通过了解公告和浏览网站的税收信息，来更好地利用税收优惠政策进行纳税筹划。
       我国一般通过财政部和国家税务总局的对外公告，发布各项新税收优惠政策。因此，企业可以通过订阅财政部和税务总局的公告，来了解具体的国家税收优惠政策及政策的变化。此外，目前出现了很多税收的专业网站，企业可以定期到专业网站上浏览最新的税收政策信息，及时地进行相应的调整和利用。

(责任编辑：洛熙)