1、现金长款 

借：现金  
贷：待处理财产损溢  

借：待处理财产损溢  
贷：营业外收入（注：无法查明原因）

2、现金短款  

借：待处理财产损溢 
贷：现金  

借：其他应收款——应收现金短缺款（个人） 
——应收保险赔偿款 
管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）  
贷：待处理财产损溢 

3、提取福利费 
借：生产成本  
营业费用  
管理费用 
贷：应付福利费 
4、计提工会经费 

借：管理费用——工会经费  
贷：其他应付款——工会经费 

5、计提职工教育经费 

借：管理费用——职工教育费  
贷：其他应付款——职工教育费

6、支付工资 
借：应付工资  
贷：现金 
其他应付款  
其他应收款（代扣款项） 

7、提取城建税 
借：主营业务税金及附加/其他业务支出  
贷：应交税金——应交城建税 

8、计提教育费附加 

借：主营业务税金及附加 
贷：其他应交款——教育费附加 

9、印花税 

借：管理费用/待摊费用 
贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）

(责任编辑：小默)