根据《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》〔国税发〔2008〕111号〕、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》〔国税函〔2009〕255号〕，现就企业所得税税收优惠备案办理流程公告如下：

　　一、企业所得税居民企业纳税人申报享受本公告《企业所得税税收优惠备案事项〔居民企业〕一览表》〔附件1，以下简称附件1〕所列企业所得税税收优惠项目，应按本公告附件1规定提请企业所得税税收优惠备案。

　　二、企业所得税税收优惠备案包括预缴备案和汇缴备案。

　　〔一〕预缴备案
　　预缴备案指纳税人向主管税务机关报送附件1规定的资料提请备案，经主管税务机关备案后，纳税人可在预缴申报企业所得税时申报享受相关优惠政策。
　　〔二〕汇缴备案
　　汇缴备案指纳税人向主管税务机关报送附件1规定的资料提请备案，经主管税务机关备案后，纳税人可在年度申报企业所得税时申报享受相关优惠政策。
　　预缴备案和汇缴备案事项分类具体见附件1.

　　三、纳税人未提请预缴备案的企业所得税优惠事项，在提请汇缴备案时，不需补办提请预缴备案。

　　四、上年度经主管税务机关备案后，申报享受小型微利企业所得税优惠政策的纳税人，可在本年度预缴申报企业所得税时，不需备案而直接享受小型微利企业所得税优惠政策。

　　五、纳税人向主管税务机关提请备案时应按附件1要求提供相对应的资料。资料齐全、符合法定形式的，主管税务机关即时办结备案，并告知纳税人执行；资料不齐全或不符合法定形式的，主管税务机关应一次性告知纳税人补齐补正资料。市级〔含〕以下税务机关原则上不得要求纳税人在提请备案时，提供除附件1规定应提交资料以外的其它资料。税务机关可根据管理和检查需要，依据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定要求纳税人提供与申报事项有关的其他证据材料。

　　六、纳税人未按规定备案的，不得享受税收优惠。

　　七、纳税人提交的资料应真实、准确、齐全。税务机关受理备案仅对纳税人报送资料是否齐全进行查验。纳税人享受企业所得税税收优惠后，税务机关发现纳税人未按规定履行备案手续，或提供的资料不真实，从而不符合优惠政策条件的，按《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定追缴已申报减免的税款。

　　八、省地税局将按照税收法律法规的规定，定期对公告附件的内容进行调整，并予发布。

　　九、本公告自2012年度汇算清缴、2013年度预缴开始执行。由我省地税部门负责企业所得税征管的纳税人不再执行《关于企业所得税减免税问题的通知》〔粤国税发〔2010〕3号〕的有关规定。

　　附件：
　　1.《企业所得税税收优惠备案事项〔居民企业〕一览表》
　　2.《企业所得税优惠备案〔居民企业〕登记表》
　　3.Y01《预缴期备案表〔债券利息收入〕》
　　4.Y02《预缴期备案表〔投资收益〕》
　　5.Y03《预缴期备案表〔非营利组织〕》
　　6.Y04《预缴期备案表〔鼓励证券投资基金发展〕》
　　7.Y05《预缴期备案表〔农林牧渔业项目所得〕》
　　8.Y06《预缴期备案表〔公共基础设施项目所得〕》
　　9.Y07《预缴期备案表〔环境保护、节能节水项目所得〕》
　　10.Y08《预缴期备案表〔CDM项目所得〕》
　　11.Y09《预缴期备案表〔集成电路生产企业、新办软件企业、集成电路设计企业或动漫企业〕》
　　12.Y10《预缴期备案表〔高新技术企业〕》
　　13.Y11《预缴、汇缴期备案表〔技术先进型服务企业〕》
　　14.Y12《预缴、汇缴期备案表〔规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业〕》
　　15.Y13《预缴、汇缴期备案表〔文化体制转制企业〕》
　　16.Y14《预缴期备案表〔资源综合利用〕》
　　17.H01《汇缴期备案表〔债券利息收入〕》
　　18.H02《汇缴期备案表〔投资收益〕》
　　19.H03《汇缴期备案表〔非营利组织〕》
　　20.H04《汇缴期备案表〔鼓励证券投资基金发展〕》
　　21.H05《汇缴期备案表〔农林牧渔业项目所得〕》
　　22.H06《汇缴期备案表〔公共基础设施项目所得〕》
　　23.H07《汇缴期备案表〔环境保护、节能节水项目所得〕》
　　24.H08《汇缴期备案表〔CDM项目所得〕》
　　25.H09《汇缴期备案表〔集成电路生产企业、新办软件企业、集成电路设计企业或动漫企业〕》
　　26.H10《汇缴期备案表〔高新技术企业〕》
　　27.H11《预缴、汇缴期备案表〔技术先进型服务企业〕》
　　28.H12《预缴、汇缴期备案表〔规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业〕》
　　29.H13《预缴、汇缴期备案表〔文化体制转制企业〕》
　　30.H14《汇缴期备案表〔资源综合利用〕》
　　31.H15《汇缴期备案表〔技术转让所得〕》
　　32.H16《汇缴期备案表〔小型微利企业〕》
　　33.H17《汇缴期备案表〔生产和装配伤残人员专门用品企业〕》
　　34.H18《汇缴期备案表〔研发费加计扣除〕》
　　35.H19《汇缴期备案表〔安置残疾人员就业工资加计扣除〕》
　　36.H20《汇缴期备案表〔创业投资企业抵扣应纳税所得额〕》
　　37.H21《汇缴期备案表〔固定资产、无形资产加速折旧或摊销〕》
　　38.H22《汇缴期备案表〔购置专用设备〕》
　　附件下载:1362461693.zip